যারা সেবার পথ পরিত্যাগ করেছে, কিংবা শরীরে ধর্মীয় চিহ্ন ধারণ করলেও দুষ্কর্মে লিপ্ত, তারা—এবং যারা মন্দির, যজ্ঞভূমি বা তীর্থস্থান বিক্রি করে, কিংবা মিথ্যা ভাবে নখ বা চুল ধারণ করে, অথবা অজ্ঞতার কারণে ব্রত অবহেলা করে কিংবা নিজের সম্প্রদায় থেকে বহিষ্কৃত হয়েছে—তাদের কথাই এখানে বলা হয়েছে। যারা ঝগড়াটে, বিতর্কপ্রিয়, কঠোর ভাষী এবং মানুষের মধ্যে অধম, এমন পুরুষ ও নারী সকলেই এক বিশেষ স্থানে গমন করেন। হে পবিত্রগণ, শুনুন, সকলেই সেখানে যায়। আমি এখন সে স্থানসমূহের বর্ণনা দেব, হে দ্বিজোত্তম, মনোযোগ দিয়ে শোনো। ঋষির এই কথা শুনে, সকল তপস্বী বিস্ময়ে অভিভূত হয়ে ঋষি নচিকেতার কাছে জানতে চাইলেন—“হে জ্ঞানীদের শ্রেষ্ঠ, আপনি যেমন দেখেছেন, আমাদের সবকিছু খুলে বলুন। সেই কাল বা সময়ের প্রকৃতি কী, যার দ্বারা সব কিছু চালিত হয়?” তখন তিনি ব্যাখ্যা করলেন—তিনি সেই সময়কে সংযত করেন; ব্রহ্মলোকেও তিনি কর্তৃত্ব করেন। হে তপস্বীগণ, সেই স্থানে দেহের বিনাশ হয় না। বারবার তার সান্নিধ্যে যেতে হয়। তবে যারা দান এবং বেদাচরণ করেন, তারা সেখানে যেতে হয় না। তখন কেউ জানতে চাইল, “হে ব্রাহ্মণ, রৌরব কেমন? কুটশাল্মলী কী রূপে বিরাজমান? সেখানে কী হয়, লোকেরা কী সাধনা করে?” যারা এসব দোষে দুষ্ট, তারা কখনো স্থিরতা লাভ করে না। যদিও বোঝা উচিত, তারা সর্বোচ্চ ধর্ম বুঝতে পারে না। তারা সর্বোচ্চ সত্য না জেনে কার বিভ্রমে আনন্দ পায়? হে প্রিয়, আপনি যেহেতু নিজচক্ষে দেখেছেন, আমাদের বলুন।” এভাবে ‘যমের রাজ্যে পাপের বর্ণনা’ অধ্যায়টি শেষ হয়। এরপর ধর্মরাজের নগরের বর্ণনা শুরু হয়। পবিত্র মনস্ক সেই ঋষিদের কথা শুনে নচিকেতা বললেন—“ধর্মরাজের নগরীর প্রস্থ এক হাজার যোজন, আর দৈর্ঘ্য তার দ্বিগুণ। মৃতের অধিপতির সেই নগরী আরও বিস্তৃত এক প্রাচীর দিয়ে ঘেরা। সে নগরী প্রাসাদ ও অট্টালিকায় পূর্ণ, উঁচু মিনারে অলংকৃত। এখানে কৈলাস শৃঙ্গের মতো সুন্দর গৃহ আছে। আছে মনোরম জলাশয়, পদ্মপুকুর ও হ্রদ। নগরীটি পুরুষ-নারীতে পরিপূর্ণ, হাতি-ঘোড়ায় মুখরিত। রাজাধিরাজের সেই অপূর্ব নগরী সকল প্রাণীতে গিজগিজ করছে। কোথাও মানুষ হাসছে, গান গাইছে; কোথাও আবার দুঃখে কাতর। কেউ নাচছে, কেউ দাঁড়িয়ে, কেউ বা বন্ধনে আবদ্ধ। স্থূল ও সূক্ষ্ম দুই ধরনের জীবই এখানে তাদের কর্মানুযায়ী দৃশ্যমান। এ দৃশ্য দেখে আমার অঙ্গ দুর্বল হয়ে আসে, মনও বিহ্বল হয়; তবু আমি যেমন দেখেছি, যেমন শুনেছি, তাই বলছি। এ নগরী যেন দেখা যায়, আবার অদৃশ্যও; নানা বৃক্ষে পরিপূর্ণ। সেখানে আছে নির্মল, শীতল, সুবাসিত জল। এক প্রধান নদী আছে, যা সমস্ত পাপ নাশ করে দীপ্তিময় হয়ে প্রবাহিত। সেখানে দেবতারা বারবার জলক্রীড়া করেন। কুঁজো দেহের, মধুরকণ্ঠী কিন্নরীরা, নাগদের সঙ্গে সেখানে উপস্থিত। হাজার হাজার দেবী সদা সেখানে বিরাজ করেন। অন্যত্র আছে চিরফুলে-ফলে ভরা বৃক্ষের বাগান।