भगवान सर्वव्यापी हैं और किसी प्रकार से अप्रकट भी हैं—इसी कारण उन्हें ऐसा कहा गया है। अब सुनो, जगत के स्वामी, चार रूपों वाले प्रभु, किस प्रकार ब्रह्म के समान हैं। जो अप्रकट है, उसे वासुदेव के नाम से जाना जाता है, और वह बारह पंखुड़ियों वाला कहा गया है। अब प्रश्न उठता है—वे बारह पंखुड़ियाँ कौन-कौन सी हैं? उनके नाम क्या हैं? सनत्कुमार ने यह बात सुनी थी और मुझे सुनाई थी। उन्होंने आपको भी यह बताया था, इसलिए आप इसे सही क्रम में मुझे सुनाएँ। हे श्रेष्ठ ऋषि, आप योग के उपदेशों को गहराई से समझने वाले बन गए हैं। तीसरे का नाम सनक है और चौथे का सनंदन। जब पंचशिख, जो योग में श्रेष्ठ और तपस्या के भंडार हैं, अहंकार से मुक्त, महान योग में स्थित, कपिल आदि के साथ उपस्थित हुए, तो उन्होंने योग का ज्ञान जानने की जिज्ञासा प्रकट की। तब प्रजापति ने उन्हें उपदेश दिया। यह सत्य किसी भी व्यक्ति को नहीं बताया जाता, क्योंकि यह वास्तव में ऐसा ही है, न कि अन्यथा। पुत्र और शिष्य में कोई भेद नहीं है, हे ब्रह्माजी। फिर भी, जब धर्म और कर्म संयुक्त हों, तब मेरी बात ध्यान से सुनो। यह वैदिक उपदेश कहता है—"शेष भाग पाप को दूर करता है; शिष्य शुद्ध होता है।" तब प्रश्न उठता है कि शेष भाग पाप क्यों दूर करता है, और शिष्य उससे शुद्ध क्यों होता है? मुझे यह बताइए। उसी प्रकार, मैं तुम्हें मनुष्यों के भयावह, भय को दूर करने वाले आचरण के बारे में बताऊँगा; ध्यानपूर्वक सुनो। सभी प्राणियों के प्रति कठोरता पहली नरक कही गई है। वृक्षों को काटना दूसरी नरक कही गई है। भौतिक स्वार्थ के कारण होने वाले विवाद तीसरी नरक हैं। अपने कर्तव्यों का त्याग करना चौथी नरक है। मीठा भोजन करना पाँचवीं नरक मानी गई है, और इसी प्रकार राजाओं द्वारा दिया गया दंड भी। वाहन या उसके यंत्र को छीन लेना छठा दंड कहा गया है। शासन में अनर्थकारी आचरण करना सातवीं नरक है। लार के साथ मिश्रण करना आठवीं नरक कही गई है। संबंधियों के साथ विरोध करना पुरुषों का नौवाँ दंड है। शास्त्रों की चोरी और धर्म का विनाश दसवाँ पाप है। पुण्यात्माओं ने ग्यारहवीं नरक को सबसे ऊँची कहा है। विधिपूर्वक संस्कार न करना बारहवीं नरक है। समझौतों में फूट डालना तेरहवीं नरक है। चौदहवीं नरक वह है, जिसे निंदा की गई है। पंद्रहवीं भी ऐसी ही मानी गई है, और भी कई अनकही नरकें हैं। हर घर में अग्नि का प्रज्वलन सार्वभौमिक अतिथि-सत्कार का चिह्न है। सत्यवादी लोगों में ईर्ष्या का अभाव होना चाहिए, परंतु घमंड निंदनीय है। जो इन गुणों से युक्त है, वह निरंतरता के साथ जगत के स्वामी को प्रसन्न करे। ऐसा करने वाला मनुष्यों के नाम वाली भयानक नरक को हर प्रकार से नष्ट कर देता है। अब मैं शेष पापों के लक्षण भी बताता हूँ। और हे श्रेष्ठ द्विज, सभी जातियों की पितरों के साथ एकता का वर्णन है। मछली आदि का भक्षण, और निषिद्ध स्थानों में जाना बड़ा पाप है। अपनी ही दोषों को छिपाना और दूसरों के दोषों को प्रकट करना भी पाप है। इस प्रकार, इन उपदेशों में धर्म, योग, पाप और पुण्य के रहस्यों का विस्तारपूर्वक वर्णन किया गया है, जिसे सुनकर मनुष्य अपने आचरण को सुधार सकता है और परम कल्याण का मार्ग प्राप्त कर सकता है।