રાજા દ્વારા પુછવામાં આવે છે: “હે મહાત્મા, શું તમે મને જણાવી શકો કે ઋષિઓ, પ્રજાપતિઓ, પ્રસિદ્ધ સાત ઋષિઓ, જાતિઓ, વાયુ, પ્રાચીન સ્થળો, ગંધર્વ, યક્ષ અને રાક્ષસો – આ બધાનું સર્જન કેવી રીતે થયું? અને પવિત્ર તીર્થો, નદીઓ, સૂર્ય, ગ્રહો તથા તારાઓ – આ શુભ ભગવાને કેવી રીતે સર્જ્યા? કૃપા કરીને મને એ બધું સાચી રીતે કહો.” પુલસ્ત્ય ઋષિ ઉત્તર આપે છે: “હે રાજન, સર્વોચ્ચમાં સર્વોચ્ચ, પરમાત્મા, એ પૂર્વજ સ્વરૂપ, સ્વરૂપ, રંગ, ગુણ, કોઈ વિશેષ લક્ષણથી રહિત છે. એમાં ઘટાડો, વિનાશ, પરિવર્તન, વૃદ્ધિ કે જન્મ નથી; એ સર્વ ગુણોથી રહિત છે અને એકલા તેજસ્વી છે. એ સર્વત્ર સમાન છે, સર્વમાં નિવાસ કરે છે, એ સર્વસામાન્ય છે; બ્રહ્મ સ્વરૂપમાં ધ્યાન કરવામાં આવે છે અને જ્ઞાની દ્વારા એનું વર્ણન થાય છે. એ પરમ, ગુપ્ત, શાશ્વત, અજન્મા, અવિનાશી અને અપરિવર્તિત સ્વરૂપે ‘પુરુષ’ અને ‘કાલ’ રૂપે પણ સ્થાપિત છે. હું એ પરમાત્માને વંદન કરી, હવે તમને જગતના સર્જન વિશે કહું છું: શરૂઆતમાં, ભગવાન બ્રહ્મા કમળાસન પરથી ઉજાગર થયા. સર્જન સમયે, એ મહાન તત્વ ત્રણ ગુણોથી – સત્વ, રજ અને તમ – અને વિશેષતાઓ સાથે પ્રગટ થયું. મુખ્ય તત્વ સર્વે બીજ અને અન્ય તત્વોથી આવરી લેવામાં આવ્યું; સત્વ (વૈકારિક), રજ (તૈજસ), અને તમ (ભૂતાદિ) સ્વરૂપે તત્વો ઉત્પન્ન થયા. આ ત્રણ પ્રકારના અહંકાર (અહંકાર) મહત તત્વમાંથી જન્મ્યા; અને સાથે પાંચ મહાભૂત તથા પાંચ કર્મેન્દ્રિય ઉત્પન્ન થયા: પૃથ્વી, જલ, અગ્નિ, વાયુ અને આકાશ – દરેકને એના સ્વભાવ પ્રમાણે, ક્રમશ: વર્ણવવામાં આવે છે. પછી, તમસ ગુણથી ભરેલ ‘ભૂતાદિ’ તત્વે આકાશ (ખ) ને આવરી લીધું, જે માત્ર ધ્વનિથી ઓળખાય છે; આકાશના પરિવર્તનથી સ્પર્શ ઉત્પન્ન થયો. એ શક્તિશાળી તત્વ વાયુ છે, જેના ગુણને ‘સ્પર્શ’ માનવામાં આવે છે; આકાશ, જે માત્ર ધ્વનિથી યુક્ત છે, એ સ્પર્શથી આવરી લેવાયું. પછી વાયુના પરિવર્તનથી રૂપ ઉત્પન્ન થયું; એ રૂપ ‘પ્રકાશ’ કહેવાય છે, અને વાયુને રૂપ ગુણ મળ્યો. વાયુ, સ્પર્શ અને રૂપ સાથે, રૂપથી આવરી લેવાયું; પછી પ્રકાશના પરિવર્તનથી રસ (ચાખવું) ઉત્પન્ન થયું. એમાંથી જલ ઉત્પન્ન થયું, જે રૂપથી આવરી લેવાયું; અને જલના પરિવર્તનથી ગંધ ઉત્પન્ન થયો. એમાંથી સંયુક્ત તત્વ ઉત્પન્ન થયું, જેના ગુણને ‘ગંધ’ માનવામાં આવે છે; દેવતાઓ કહે છે કે રજસ ગુણથી જન્મેલ ઇન્દ્રિયો દસ છે. મન એ અગિયારમું છે; સત્વ ગુણથી જન્મેલ ઇન્દ્રિયો – ચામડી, આંખ, નાક, જીભ અને કાન – એમ પાંચ છે. એનું કાર્ય, ધ્વનિ વગેરેનું ગ્રહણ છે; વાણી, હાથ, પગ, ગુદા અને ઉપસ્થ – એમ પાંચ કર્મેન્દ્રિય છે. એમનું કાર્ય ક્રમશ: ઉત્સર્જન, કૌશલ્ય, ગતિ અને વાણી છે; આકાશ, વાયુ, અગ્નિ, જલ અને પૃથ્વી – દરેકમાં ધ્વનિ વગેરે ગુણો વધતા જાય છે; એ calm (શાંત), fierce (ઉગ્ર), dull (મંદ) તરીકે ઓળખાય છે. આ તત્વો અલગ-અલગ શક્તિઓ ધરાવે છે અને અલગ-અલગ રહે છે; એ એકટા થયા વિના જીવોની રચના કરી શક્યા નહોતા. પરંતુ, પરસ્પર સંયોજન અને સહકારથી, એ એક સંયુક્ત એકમ અને સંપૂર્ણ એકટા પ્રાપ્ત કરે છે. પુરુષના અધિપત્ય અને પ્રગટ માટે, મહત તત્વ અને અન્ય તત્વો – વિશેષ તત્વ સુધી – બ્રહ્માંડ (કૉસ્મિક એગ) ઉત્પન્ન કરે છે. પછી એ ક્રમશ: ફેલાય છે, જેમ પાણીનો બબલ ફેલાય છે; એમાં અપ્રગટ તત્વ પ્રગટ થઈને જનાર્દન સ્વરૂપે દેખાય છે. બ્રહ્મા, બ્રહ્મ સ્વરૂપે, સ્વયં સ્થાપિત થાય છે; મેરુ એના નાળ તરીકે, અને મહાન પર્વતો એના પલ્સેંટા તરીકે થાય છે. બ્રહ્માંડના જળ અને મહાસાગરો એ મહાત્માના છે; એમાં દ્વીપો, મહાસાગરો અને તેજસ્વી લોકોએ એકત્રિત થાય છે. એ બ્રહ્માંડમાં, હે મહાવીર, દેવ, અસુર અને માનવ ઉત્પન્ન થાય છે; બહાર પાણી, અગ્નિ, વાયુ અને આકાશ – અને પૃથ્વીથી શરૂ થતા તત્વો –થી ઘેરાયેલ છે. એ બ્રહ્માંડ દસ વાર તત્વોથી અને અપ્રગટથી આવરી લેવાયેલ છે; એ મહાન તત્વ એ બધાથી ઘેરાયેલ છે. આ બધું આવરણ, સર્વ જીવો સાથે, એ એક નાળિયેરના ફળ જેવું છે – બીજ બહારની છાલથી ઘેરાયેલ છે. બ્રહ્મા પછી જગતનું સર્જન કરે છે અને દરેક યુગમાં એ સર્જનનું સંરક્ષણ કરે છે, જયાં સુધી કલ્પની અવધિ છે. એ ભગવાન જનાર્દન, સત્વ ગુણથી સંયુક્ત, અનંત શક્તિ ધરાવે છે. કલ્પના અંતે, એ ઉગ્ર અંધકાર સ્વરૂપ ધારણ કરે છે, અને બધાં જીવોને ભયંકર રીતે ગ્રહણ કરે છે. બધા જીવોને ગ્રહણ કર્યા પછી, જયારે જગત એક જ મહાસાગર બની જાય છે, એ સર્વ રૂપે સર્પના શયન પર શયન કરે છે. ફરી જાગી, એ જગતને નવા રૂપે સર્જે છે; સર્જન, સંરક્ષણ અને વિનાશના કારણરૂપે, એ બ્રહ્મા, વિષ્ણુ અને શિવ છે. સર્જનકર્તા પોતે સર્જે છે; વિષ્ણુ સંરક્ષણ કરે છે, અને ભગવાન પોતે સંહાર કરે છે. પૃથ્વી, જલ, અગ્નિ, વાયુ અને આકાશ – એ સર્વ જીવોના સ્વામી છે, સર્વવ્યાપી, સર્જનનો સ્ત્રોત અને અવિનાશી છે. તેથી, સર્વ સર્જન અને એનું આધાર એમાં જ છે; એ સર્જિત અને સર્જક છે, એ સંરક્ષક અને સંરક્ષિત છે; બ્રહ્માથી શરૂ થતા અવસ્થાઓમાં, એ અનંત સ્વરૂપ, પરમ બ્રહ્મા, શ્રેષ્ઠ દાતા અને શ્રેષ્ઠ છે. ભીષ્મ પુછે છે: “ગુણ રહિત, અનંત, શુદ્ધ અને મહાન આત્મા બ્રહ્મા કેવી રીતે સર્જન અને અન્ય કાર્ય કરે છે?” પુલસ્ત્ય કહે છે: “સર્વ જીવોની શક્તિ અદભુત છે, જ્ઞાનથી જ સમજાય છે; તેથી, બ્રહ્માની સર્જન અને અન્ય શક્તિઓ પણ છે.” આ રીતે, પુલસ્ત્ય ઋષિએ બ્રહ્માંડના સર્જન અને ભગવાનની મહિમાની વાત રાજાને સમજાવી.