भगवान् ने विस्तार से जीवों की विविध काया और धर्म का वर्णन किया। उन्होंने बताया कि गायों के कूबड़ की ऊँचाई छिहत्तर अंगुल होती है। मनुष्य के शरीर की रचना लगभग एक हज़ार अंगुल, चालीस अंगुल घटाकर, मानी गई है। देवताओं का शरीर अद्भुत बुद्धि से सम्पन्न कहा गया है। इस प्रकार, दैवी और मानवी रूपों का विस्तारपूर्वक वर्णन किया गया। फिर बताया गया कि गाय, बकरी, घोड़े, हाथी, पक्षी और वृक्ष भी देवताओं के लोकों में जन्म लेते हैं और अपने-अपने स्वरूप में प्रकट होते हैं। स्थावर (स्थिर) और जंगम (चलने वाले) प्राणियों की काया भी उनके स्वरूप के अनुरूप ही होती है। अब भगवान् ने पुण्यात्माओं का वर्णन प्रारम्भ किया। ये पुण्यात्मा भी ब्रह्मा से उत्पन्न होते हैं, इसी कारण इन्हें पुण्यशील कहा गया है। ये कभी क्रोधित नहीं होते, और न ही इन्हें क्रोध करते देखा गया है; ये आत्मसंयमी होते हैं। ब्राह्मण, क्षत्रिय और वैश्य जब एकत्रित होते हैं, तब उन्हें 'द्विज' (द्विजाति) कहा जाता है। जो वेद और स्मृति द्वारा धर्म को जानता है, वह धर्मज्ञ कहलाता है। जो गृहस्थ धर्म का पालन करता है, वही गृहस्थ पुण्यात्मा कहलाता है। जो संन्यासी योग के लिए प्रयत्न करता है, उसे भी पुण्यात्मा कहा गया है। गृहस्थ, ब्रह्मचारी, वानप्रस्थ और संन्यासी—ये सब अपने-अपने मत से 'यह धर्म है, यह अधर्म है' का विचार करते हैं। यहाँ कर्म को कुशल या अकुशल, धर्म या अधर्म के रूप में बताया गया है। जहाँ आधार या महानता का अभाव होता है, वह अधर्म कहा गया है। और अधर्म, जो अशुभ फल देने वाला है, उसे आचार्य लोग सिखाते हैं। जो लोग अच्छी शिक्षा पाकर सीधे मार्ग पर चलते हैं, वे आचार्य कहलाते हैं। और जो वेद-शास्त्रों का संग्रह करता है, वह भी आचार्य कहलाता है। वेदिक कर्मकाण्ड में पत्नी और अग्नि से सम्बन्ध को दो मुख्य चिन्ह माना गया है। सप्तर्षियों ने प्राचीनों से सीखकर वेदिक कर्मकाण्ड का प्रचार किया। मनु ने भी पूर्व युग की परम्पराओं को स्मरण कर उनका प्रचार किया। इस प्रकार, विविध धर्मों का यह समूह 'श्रेष्ठ आचरण' कहलाता है। जो श्रेष्ठजन मनु के युग में यहाँ धर्म का पालन करते हैं, वे ही वास्तव में श्रेष्ठ कहलाते हैं। और जो धर्म के लिए यहाँ स्थित रहते हैं, वे भी श्रेष्ठ माने गए हैं। श्रेष्ठजनों द्वारा आचरित धर्म प्रत्येक युग में उचित ही होता है, क्योंकि उसे श्रेष्ठजन और बार-बार मनु ने आचरित किया है। दान, सत्य, तप, ज्ञान, विद्या, यज्ञ, तीर्थयात्रा और दया—इनका पालन श्रेष्ठजन, मनु और सप्तर्षि करते हैं। जो सुना जाता है, वह 'श्रौत' कहलाता है; जो स्मरण किया जाता है, वह 'स्मार्त' कहलाता है। अब भगवान् धर्म के अंग-उपांग और लक्षण बताते हैं। जो वस्तु जैसी है, वैसी ही कहना सत्य का चिन्ह है। कठोर और अत्यंत कठिन तप ही तप का स्वरूप है। ऋत्विज और हवि (आहुति) का संयोग यज्ञ कहलाता है। सबको समान देखना दया है। वाणी, मन और कर्म से सहनशीलता क्षमा है। और पराया धन न लेना ही अलोभ (अपरिग्रह) कहलाता है। इस प्रकार भगवान् ने धर्म, पुण्य और जीवों के स्वरूप का विस्तार से निरूपण किया।