आचार्य अपने शिष्य को उपदेश देते हुए कहते हैं कि साधक को चाहिए कि वह उन तत्त्वों का ध्यान करे, जो आधार में स्थित हैं। ये पच्चीस तत्त्व हैं, और इनके साथ ‘ख’ से ‘य’ तक के अक्षरों का भी ध्यान करना चाहिए। फिर वे बताते हैं कि पचास और छियासठ—इन दोनों संख्याओं के योग से जितने लोक माने जाते हैं, उतने ही रुद्र भी वहाँ समझे जाने चाहिए। अब उन रुद्रों के नाम क्रमशः बताए जाते हैं—अमरेश, प्रभाव, नैमिष, पुष्कर, पाड़ी, दंडी, भावभूति, और आठवाँ अष्टम। फिर नकुलीश, हरिश्चंद्र, श्रीशैल (दसवाँ), अन्वीश, अस्नातिकेश, महाकाल, मध्यम, केदार, भैरव और दूसरी आठों का उल्लेख होता है। इसके पश्चात गया, कुरुक्षेत्र, खलान और अन्य स्थानों के नाम आते हैं। फिर वे विमल, अट्टहास, महेन्द्र, भीम, वस्वापदा, रुद्रकोटि—जो शक्तिशाली और सूर्यरहित हैं—का स्मरण करते हैं। गोकरण, भद्रकर्ण, स्वर्णाक्ष, स्थाणु, अजेेश—जो सर्वज्ञ और तेजस्वी हैं—सूद, नांतर, सुभाहु (मत्त स्वरूप), विशाल, जटिल, रौद्र, पिंगलाक्ष, कालदंष्ट्रि, विदुर, घोर, प्राजापत्य, हुताशन, कामरूपी, काल, कर्ण, उग्र, मतंग, पिंगल, हर (धातृ), शंकुकर्ण, विधान, श्रीकंठ, चंद्रशेखर—इन सबका भी स्मरण होता है। इनके साथ-साथ, वे तीस बत्तीस शब्दों और सीमाओं का भी वर्णन करते हैं—व्यापिन, ओम्; अरूप, ओम्; प्रमथ, ओम्; तेजः, ओम्; ज्योतिः, ओम्; पुरुष, ओम्; अग्ने, ओम्; अधूम, ओम्; अभस्म, ओम्; अनादि, ओम्; नाना, ओम्; धूधू, ओम्; भूः, ओम्; भुवः, ओम्; स्वः; अनिधन, निधनोद्भव, शिव, शर्व, परमात्मन्, महेश्वर, महादेव, सद्भावेश्वर, महातेजः, योगाधिपतये, मुंच, प्रथम, सर्व, सर्वेशर्व—ये सब शामिल हैं। बीज अवस्था में तीन मंत्र हैं—वामदेव, शिव, शिखा। इसके आगे, वे गान्धारी और सुषुम्ना नामक दो नाड़ियों, समान और उदान नामक दो वायुओं, तथा जिह्वा और गुदा को इन्द्रियों के रूप में बताते हैं। स्वाद विषय है, और रूप, शब्द, स्पर्श, स्वाद—ये गुण हैं। चक्र गोल है, कमल से चिह्नित और श्वेत वर्ण का है। स्वप्नावस्था में कारण गरुड़ध्वज है; और समस्त लोकों तक की स्थापना का समापन यहीं होता है। साधक को चाहिए कि वह अपने मंत्र से शरीर में सूत्र का प्रवेश कर, उसे पृथक करे—‘ॐ हां खीं हां’ से सूत्र की स्थापना, ‘ॐ फट् स्वाहा’ से श्वास और अंकुश की मुद्रा द्वारा उसे भीतर ले जाए। फिर ‘ॐ हां ह्रूं ह्रां ह्रूं’ से सूत्र की स्थापना, ‘ह्रं फड़्’ से संहार और कुम्भक की मुद्रा द्वारा, हृदय से नीचे नाड़ी के सूत्र को ग्रहण करे। ‘ॐ हां ह्रूं ह्रां हां’ से सूत्र की स्थापना, ‘नमः’ से उद्गमन और रेचन की मुद्रा द्वारा, उसे कुम्भक में स्थापित करे। ‘ॐ हां ह्रीं’ से सूत्र की स्थापना, ‘नमः’ से पूजन और सम्मान करने के बाद, तीन बार स्वाहा से आहुति दे। फिर ‘ॐ हां विष्णवे नमः’ से विष्णु का आह्वान, पूजन और तृप्ति कर कहे—‘हे प्रभु, आपके इस अधिकार में मैं साधक का दीक्षा संस्कार करता हूँ।’ इसके बाद, शुभ भावना के साथ विष्णु को सूचित करे; फिर पूर्ववत् वागीश्वरी और वागीश का आह्वान, पूजन और सम्मान करे। इसके पश्चात, शिष्य के वक्ष पर प्रहार करे—‘ॐ हां हां हं फट्’ से—और इस प्रकार चेतना में प्रवेश कर उसका विभाजन करे। फिर शस्त्र को पाश से जोड़कर, ज्येष्ठ अंकुश की मुद्रा से—‘ॐ हां हं हों ह्रूं फट्’—स्वाहा के साथ हृदय में खींचे, तथा शुद्ध चित्त से कार्य करे। फिर ‘नमः’ के साथ उसे अपने भीतर स्थापित करे—‘ॐ हां हं होम आत्मने नमः’। पूर्ववत् पितरों के संयोग का ध्यान कर, उद्गमन की मुद्रा से, बाएँ हाथ द्वारा उसी विधि से देवी के गर्भ में स्थापित करे—‘ॐ हां हं हां आत्मना नमः’। शरीर के मूल में, हृदय में, और जन्म के समय सिर में भी इसी प्रकार। शिखा का प्रयोग अधिकार हेतु, कवचांश के साथ भोग के लिए, तत्त्व की शुद्धि के लिए हृदय में, और पूर्ववत् आरोपण के लिए करे। सिर से पाश को ढीला करने हेतु, उसे हटाकर सौ बार जप करे; फिर पाश से पृथक्करण के लिए, शस्त्र से अपने लिए भी जप करे। शस्त्र-मंत्र से पाश को काटे, जैसे चंद्र कला के बीज से; ‘ॐ ह्रीं स्थाप्यपाशाय हः फट्’—ऐसा कहकर पाश को मुक्त करे, और पूर्ववत् शस्त्र-मंत्र से पाश को मंडल में बदले। घी को चमचे में रखकर, चंद्र कला शस्त्र-मंत्र से अग्नि में आहुति दे; शस्त्र-मंत्र से पाश के अंकुरों को हटाने के लिए पाँच आहुति दे। दोष और प्रायश्चित्त की निवृत्ति हेतु, आठ आहुति दे—‘ॐ हः शस्त्राय ह्रूं फट्’—हृषीकेश का हृदय में आह्वान कर, पूजन और आहुति करे। पूर्ववर्णित विधि से अधिकार की आहुति दे—‘ॐ हां, सार का दक्षिणा स्वीकार करो, स्वाहा।’ हे हरि, आपके द्वारा यह जीव, जिसके पाश पूर्णतः भस्म हो गए हैं, अब बंधन में न रहे। बंधन में न रहना चाहिए—यह शिव का आदेश है। फिर, मुक्त करके, गोविन्द को, जो ज्ञानस्वरूप हैं, नियुक्त करे। बाँह को फैलाकर, अर्धदृश्य और चंद्रमंडल के समान, संहार की मुद्रा से स्थिर होकर, उद्गमन की मुद्रा धारण करे। सूत्र के साथ, पूर्ववत् जल की बूँद रखकर, अग्नि के दोनों माता-पिता का फूल आदि से पूजन कर, उन्हें मुक्त करे। इसके बाद, ईश्वर कहते हैं—अब विद्या के संयोग को प्राचीन कला के साथ, पूर्ववत् संपन्न करना चाहिए; फिर तत्त्व का जैसा है वैसा वर्णन करें। ‘ॐ होँ क्षीमिति’ यह संयोग है। राग, शुद्धज्ञान, नियति, कला, माया, अविद्या—ये सात तत्त्व हैं। विद्या में ‘र’, ‘ल’, ‘व’, ‘श’, ‘ष’, ‘स’—ये छह अक्षर माने जाते हैं; प्रणव से आरंभ होने वाले शब्द इक्कीस हैं। ‘ॐ, शिव को नमस्कार, सर्वेश्वर को, हं शिव को, ईशान को सिर पर, तत्पुरुष को मुख में, अघोर को हृदय में, वामदेव को गुह्य में, सद्योजात को रूप में; ॐ, नमः, नमः, गुह्यतम को, रक्षक को, अविनाशी को, सर्वेश्वर को, प्रकाशरूप को, परमेश्वर को, स्वरूप से: ॐ, आकाश।’ अब रुद्रों और लोकों के रूप बताए जाते हैं। प्रथम वामदेव हैं, फिर सर्वभावोद्भव। हीरे के समान शरीर वाले, क्रमशः प्रकाशमान, महान तेजस्वी, बालक, प्रशांत नामक, परमाक्षर कहे जाते हैं। शिव, सशिव, बभ्रू, अक्षय, शंभु; दो अदृश्य रूप, एक रूपवर्धन। मनोन्मन, महाशक्ति, चित्रांग, कल्याण—ये पच्चीस रुद्र माने जाते हैं। मंत्र है—घोरामरौ, दो बीज, और दो नाड़ियाँ—पुषा और हस्तिजिह्वा; व्यान और प्रभञ्जन। विषय केवल रूप है, एक इन्द्रिय—पद और नेत्र; शब्द, स्पर्श, रूप—ये तीन गुण हैं। यहाँ स्थिति सुषुप्ति की है; रुद्र ही देवता और कारण हैं। समस्त सृष्टि आदि को ज्ञान में स्थित मानकर ध्यान करना चाहिए। वहाँ प्रहार, छेदन, प्रवेश, संयोग—इन सब क्रियाओं को ज्ञान से हृदय प्रदेश में लाकर ग्रहण करना चाहिए। इस प्रकार, आचार्य शिष्य को तत्त्व, रुद्रों, मंत्रों, नाड़ियों, क्रियाओं और योग की गूढ़ विधियों का क्रमशः उपदेश देते हैं, जिससे साधक बंधन से मुक्त होकर परम ज्ञान की ओर अग्रसर हो सके।